📅 Yayınlanma Tarihi: 4 Temmuz 2025’te yürürlüğe girdi
📍 Etki Alanı: Tüm ABD – bireyler, aileler, işletme sahipleri, serbest çalışanlar ve yatırımcılar

---

ABD hükümeti, son 10 yılın en kapsamlı vergi düzenlemelerinden birini yürürlüğe soktu: One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). Bu yasa, federal vergi kanunlarının 50’den fazla bölümünü yeniden yazarak hem bireylerin hem de işletmelerin vergi yükünü önemli ölçüde etkiliyor.

Değişikliklerin bazıları 2025’te hemen yürürlüğe girdi, bazıları ise 2026 itibarıyla uygulanacak. Dolayısıyla bu yeni sisteme uyum sağlamak için şimdiden plan yapmanız önemli.

---

Neden Bu Reform Önemli?

• Vergi dilimleri korunuyor ancak 2017 seviyelerine sabitlendi, böylece “bracket creep” (enflasyon nedeniyle üst dilime çıkma) engellenecek.
• Standart indirimlerde değişiklik yok ancak bazı yeni indirim türleri eklendi.
• Hemen herkes — çalışan, yatırımcı, girişimci — bu düzenlemeden etkilenecek.

---

Bireyler İçin Önemli Değişiklikler

📊 Vergi Dilimleri

• Üst vergi oranı %37 olarak devam ediyor.
• 2017 seviyeleri sabit tutuldu.
• Standart indirim ve kişisel muafiyetlerde değişiklik yok.
• Yeni: Itemize etmeyenler için $1.000 (evli çiftler için $2.000) hayır bağışı indirimi.

👨‍👩‍👧 Çocuk Vergi Kredisi (Child Tax Credit)

• 2025’te çocuk başına $2.200 (1.700$’ı iade edilebilir).
• 2026’dan itibaren çocuğun SSN sahibi olması şart.
• Önceden hak kazanan bazı aileler artık uygun olmayabilir.

🏠 SALT & Konut Faiz İndirimi

• SALT limiti 2025’te $40.000’a çıktı (2030’a kadar kademeli düşecek).
• Konut kredisi faizi $750.000’a kadar indirilebilir.
• Ev geliştirme amaçlı HELOC faizleri de indirime dahil.

👴 Kıdemli Vergi İndirimi

• Uygun emekliler için ek $6.000 standart indirim.
• Gelir sınırı var ve SSN zorunluluğu bulunuyor.

💰 Bahşiş ve Fazla Mesai Gelir Muafiyeti

• Yıllık $25.000’a kadar bahşiş geliri vergiden muaf.
• Fazla mesai geliri için de kısmi muafiyet (teklerde $12.500, evlilerde $25.000).
• Düşük gelirli hizmet sektörü çalışanlarına destek amacıyla.

🚗 ABD Üretimi Araç Kredisi Faiz İndirimi (2025–2028)

• ABD’de üretilmiş, 14.000 lbs (6.350 kg) altındaki araçların kredi faizi yılda $10.000’a kadar indirilebilecek.
• Gelir sınırı: Teklerde $100.000, evlilerde $200.000.
• Araç ABD’de satın alınmalı ve federal üretim kriterlerini karşılamalı.

💵 Vergi Ertelemeli Tasarruf Yenilikleri

Trump Hesapları (Çocuklar için)

• ABD vatandaşı, SSN sahibi çocuklar için yeni yatırım hesabı.
• Yıllık $5.000’a kadar katkı, vergisiz büyüme, 18 yaşından önce çekim yok.
• 2025–2028 doğan çocuklara otomatik $1.000 devlet katkısı.

529 Plan & Roth IRA Genişlemeleri

• Kullanılmayan 529 Plan bakiyesi Roth IRA’ya $35.000’a kadar aktarılabilecek.
• IRA katkı limitleri $500 artırıldı.

---

Serbest Çalışanlar ve 1099 Düzenlemeleri

• 1099 raporlama eşiği $600’dan $2.000’a çıktı.
• Daha az form ama potansiyel denetim riski yüksek.
• Sözleşmeleri resmi tutmak ve kayıtları düzenli tutmak önemli.

---

Enerji ve EV Kredileri

• Çoğu yeşil enerji teşviki 30 Eylül 2025’te bitiyor.
• Bu tarihten sonra başvuru imkanı olmayacak.

---

IRS Dijitalleşme Adımı

• 1 Ekim 2025’ten itibaren IRS tamamen dijital:
  • Kağıt çek ve bildirim yok.
  • Vergi mükellefleri online hesap açmak zorunda.

---

Stratejik Planlama Önerileri

• Gelir–gider projeksiyonu yapın.
• Çocuk Vergi Kredisi için SSN’leri kontrol edin.
• 2025 içinde yapılacak bağışlar itemize edenler için avantajlı olabilir.
• Büyük alımlar ve yatırımlar için amortisman fırsatlarını değerlendirin.
• IRS hesabınızı açın ve doğrulayın.

---

Sonuç

One Big Beautiful Bill Act, ABD’de vergi sistemini kökten değiştiriyor.
Eğer ebeveyn, küçük işletme sahibi, yatırımcı veya serbest çalışan iseniz bu değişiklikler bütçenizi doğrudan etkileyecek.
Doğru planlama ile hem 2025’te hem de 2026’da binlerce dolar tasarruf etmek mümkün.